Beranda/PPN & PPnBM
🛒PPN & PPnBM
Kalkulator Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM). Tarif PPN umum 11%. Mendukung harga eksklusif dan inklusif PPN. Tahun 2024–2026.
📋 Data Transaksi PPN
Rp
⚠️ Pengusaha Kena Pajak (PKP) wajib memungut PPN atas setiap penyerahan BKP/JKP. Batas omzet wajib PKP: Rp 4,8 miliar/tahun.
🛒

Isi harga dan tarif, lalu klik Hitung.

Panduan Lengkap PPN & PPnBM

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak konsumsi yang dikenakan atas setiap penyerahan Barang Kena Pajak (BKP) dan Jasa Kena Pajak (JKP) di Indonesia. Tarif umumnya 11%. PPnBM (Pajak Penjualan atas Barang Mewah) dikenakan tambahan atas barang-barang tertentu yang dianggap mewah.

📖 Definisi & Dasar Hukum

PPN adalah pajak tidak langsung – dibayar oleh konsumen akhir, namun dipungut dan disetor oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP). PPN bersifat multistage dan menggunakan mekanisme kredit pajak masukan-keluaran.


  • UU No. 42 Tahun 2009 (UU PPN)
  • UU HPP No. 7 Tahun 2021 (tarif 11%)
  • PMK 65/PMK.03/2022

🏷️ Tarif PPN

KondisiTarif
Penyerahan BKP/JKP dalam negeri11%
Ekspor BKP berwujud/tidak berwujud0%
Ekspor JKP0%
BKP tertentu (barang mewah)12%
BKP/JKP tidak kena PPN0% (dibebaskan)

💼 Wajib PKP & Tidak Wajib

Wajib PKP (dan wajib pungut PPN):

  • Omzet > Rp 4,8 miliar/tahun
  • PKP sukarela (di bawah batas pun bisa mendaftar)

Tidak Wajib PKP (tidak pungut PPN):

  • Omzet ≤ Rp 4,8 miliar/tahun (UMKM)
  • Pengusaha yang menyerahkan barang/jasa tidak kena PPN

📅 Kapan Bayar & Lapor?

KewajibanBatas Waktu
Setor PPN (kurang bayar)Akhir bulan berikutnya setelah masa pajak
SPT Masa PPNAkhir bulan berikutnya setelah masa pajak
Faktur Pajak diterbitkanPaling lambat tanggal akhir bulan penyerahan
Denda faktur terlambat2% dari DPP

Panduan Lengkap PPN & PPnBM

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak atas konsumsi barang dan jasa kena pajak di dalam daerah pabean yang dikenakan secara bertingkat di setiap jalur produksi dan distribusi. Dasar hukum: UU No. 42/2009 jo. UU HPP No. 7/2021.

📌 Definisi & Sifat PPN

PPN adalah pajak tidak langsung yang dibebankan kepada konsumen akhir. Karakteristik:

  • Multi-stage: Dipungut di setiap tahap produksi/distribusi
  • Non-kumulatif: PKP mengkreditkan pajak masukan terhadap pajak keluaran
  • Indirect tax: Beban akhir ditanggung konsumen
  • Mekanisme faktur pajak wajib untuk setiap transaksi

🎯 Objek PPN – BKP & JKP

BKP (Barang Kena Pajak): Semua barang berwujud/tidak berwujud kecuali yang dikecualikan.

JKP (Jasa Kena Pajak): Semua jasa kecuali yang dikecualikan oleh UU.

Dikecualikan: Makanan & minuman pokok, buku pelajaran, jasa keuangan/perbankan, jasa kesehatan, jasa pendidikan, jasa keagamaan, jasa angkutan umum.

📊 Tarif PPN & PPnBM 2024–2026

JenisTarifBerlaku Untuk
PPN Umum11%Semua BKP/JKP dalam negeri
PPN Ekspor BKP0%Ekspor BKP berwujud/tidak berwujud
PPN Ekspor JKP0%Ekspor JKP tertentu (PMK 32/2019)
PPN Barang Mewah12%BKP tertentu yang ditetapkan Menteri Keuangan
PPnBM Kendaraan10–40%Sesuai kapasitas mesin & jenis kendaraan
PPnBM Barang Mewah20–200%Pesawat, kapal, rumah mewah, perhiasan

🔄 Mekanisme Pengkreditan

PKP dapat mengkreditkan Pajak Masukan (PPN yang dibayar saat membeli) terhadap Pajak Keluaran (PPN yang dipungut saat menjual):

PPN Disetor = Pajak Keluaran − Pajak Masukan

Jika PM > PK → kelebihan dapat dikompensasi atau direstitusi.

📅 Kapan PPN Terutang?

  • Saat penyerahan BKP/JKP
  • Saat impor BKP
  • Saat pemanfaatan BKP tidak berwujud/JKP dari luar daerah pabean
  • Saat pembayaran diterima sebelum penyerahan (uang muka)
  • Saat faktur pajak seharusnya dibuat

🏦 Kapan Bayar & Lapor?

  • Setor: Akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir (jika lebih bayar: tidak perlu setor)
  • Lapor SPT Masa PPN: Akhir bulan berikutnya
  • Faktur Pajak: Dibuat paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah penyerahan
  • Restitusi PM: Dapat diminta di setiap masa pajak untuk PKP eksportir; tahunan untuk lainnya

✅ Kewajiban Jadi PKP

  • Omzet melebihi Rp 4,8 miliar/tahun: wajib dikukuhkan PKP
  • Omzet ≤ Rp 4,8 M: dapat memilih jadi PKP (sukarela)
  • Setelah jadi PKP: wajib membuat faktur pajak untuk setiap transaksi BKP/JKP
  • Lapor SPT Masa PPN setiap bulan meski nihil

⚠️ Sanksi PPN

  • Tidak membuat faktur pajak: denda 1% dari DPP
  • Faktur pajak terlambat: denda 1% dari DPP
  • Terlambat lapor SPT Masa: denda Rp 500.000
  • Terlambat setor: bunga 2,5%/bulan
  • Faktur pajak fiktif: sanksi pidana pajak